La declaración mensual del Impuesto Sobre Ventas es el trámite que más noches de trabajo le cuesta a un negocio pequeño, y casi siempre por la misma razón: los datos se recogen a mano al final del mes, en vez de salir del sistema que ya registró cada venta y cada compra. Esta guía explica qué contiene la declaración, de dónde sale cada cifra y cómo dejar que el sistema la prepare.
Qué se declara
El ISV funciona por diferencia. Lo que usted cobra a sus clientes es el débito fiscal; lo que pagó a sus proveedores en las compras del giro es el crédito fiscal. La declaración resta uno del otro y el resultado es el impuesto a pagar (o el saldo a favor que se arrastra al mes siguiente).
| Concepto | De dónde sale |
|---|---|
| Ventas gravadas al 15 % | Suma de las bases gravadas a la tarifa general de todas las facturas del mes |
| Ventas gravadas al 18 % | Bases de bebidas alcohólicas y cigarrillos, si los vende |
| Ventas exentas | Canasta básica, medicinas y demás bienes exentos, más las ventas a compradores exonerados |
| Débito fiscal | El ISV cobrado en las facturas del mes, por tarifa |
| Crédito fiscal | El ISV pagado en compras con factura válida a su nombre |
| Notas de crédito | Devoluciones y descuentos posteriores, que reducen el débito del mes en que se emiten |
Los cinco errores que descuadran una declaración
- Precios que ya incluyen ISV tratados como si no lo incluyeran. En el comercio hondureño el precio de góndola lleva el impuesto adentro: la base es el precio dividido entre 1.15, no el precio entero. Si el sistema calcula al revés, declara de más todo el mes.
- Productos mal clasificados. Un artículo exento marcado como gravado (o al revés) mueve dinero de una casilla a otra. La clasificación se corrige en el catálogo una sola vez, no factura por factura.
- Facturas anuladas que siguen sumando. Una factura anulada se declara con monto cero, pero debe seguir constando con su número para que el correlativo no tenga huecos.
- Compras sin factura válida. Un recibo simple o una factura a nombre de otra persona no dan crédito fiscal. El registro de compras debe capturar el RTN del proveedor y su CAI.
- Redondeos. Cuando el ISV de cada línea se redondea por separado y luego se suma, el total puede quedar a un centavo del que aparece en la factura. El sistema debe calcular el impuesto por diferencia (importe menos base) para que Gravado + ISV cuadre exactamente con el Total.
Cómo debe prepararla el sistema
Un sistema de facturación que entiende el ISV entrega, al cierre del mes, un reporte con estas columnas ya sumadas: bases al 15 % y al 18 %, ventas exentas, débito fiscal por tarifa, notas de crédito, crédito fiscal de compras y el neto. En nuestro sistema de facturación e inventario ese reporte se llama Declaración mensual de ISV y se genera en un clic, con el detalle factura por factura debajo para que el contador pueda verificar cualquier cifra.
Lo que el reporte no sustituye es la presentación: la declaración oficial se hace en la Oficina Virtual del SAR, en el plazo mensual que el SAR publica en su calendario tributario. El reporte le da los números; el contador los presenta.
Una rutina que funciona
- Cada día: cerrar caja y revisar que no queden ventas guardadas sin facturar ni facturas sin cobrar registradas como de contado.
- Cada semana: registrar las compras con su factura, no dejarlas para el fin de mes.
- El día 1: generar el reporte, compararlo con el del mes anterior y explicar cualquier variación grande antes de enviarlo al contador.
- Antes de presentar: guardar el reporte en PDF. En una revisión del SAR, tener el respaldo del cálculo evita discusiones.
Si su declaración le toma más de una hora al mes, algo del proceso se está haciendo a mano. Le mostramos cómo sale del sistema con datos de ejemplo.